25.04.25
Fixer son niveau de rémunération en tant que dirigeant d’entreprise peut être un exercice délicat. D’un côté, vous devez percevoir un revenu suffisant pour récompenser vos efforts et assumer vos responsabilités. De l’autre, il est essentiel de ne pas nuire à la santé financière de votre entreprise. Il s’agit donc de trouver le bon équilibre pour vous, vos collaborateurs et la pérennité de votre activité.
Dans cet article, nos experts-comptables vous présentent les principaux critères à prendre en compte pour déterminer le montant de votre rémunération.
Adapter votre niveau de rémunération de dirigeant à votre situation fiscale personnelle
Votre rémunération doit être déterminée en tenant compte de votre situation fiscale personnelle, car elle influence directement votre niveau d’imposition. Plusieurs éléments essentiels sont à considérer :
La tranche d'imposition de votre foyer fiscal
Votre rémunération s’ajoute aux autres revenus de votre foyer, notamment ceux de votre conjoint ou partenaire de PACS, ce qui peut faire évoluer votre tranche d’imposition. Un revenu plus élevé peut donc entraîner une imposition plus lourde, réduisant ainsi le montant net réellement perçu.
La composition de votre foyer fiscal
De plus, le nombre de parts fiscales impacte directement votre imposition. Si votre foyer fiscal est composé de plusieurs enfants ou personnes à charge, vous bénéficierez d’une imposition allégée, offrant ainsi plus de flexibilité pour déterminer votre niveau de rémunération.
Il est donc crucial d’analyser votre situation fiscale globale pour adapter votre rémunération à vos obligations et objectifs patrimoniaux.
La fiscalité de vos revenus
Les cotisations MADELIN
Les cotisations Madelin sont des versements effectués par les travailleurs non-salariés (TNS) pour des contrats de santé, prévoyance ou retraite (comme les dirigeants d'entreprise, les indépendants ou les professions libérales). Ce système a été mis en place pour permettre à ces travailleurs de bénéficier d'une couverture sociale, similaire à celle des salariés, en matière de retraite, de santé, d'incapacité de travail et de décès.
Les cotisations Madelin, tout comme les cotisations sociales obligatoires, sont déductibles de votre revenu imposable. Cela signifie qu’elles réduisent la base sur laquelle votre impôt sur le revenu est calculé, ce qui peut alléger votre fiscalité (seule exception, la CSG qui n’est pas déductible).
Bien que ces cotisations réduisent votre base imposable, elles augmentent le montant sur lequel vos cotisations sociales sont calculées. En d'autres termes, elles sont intégrées dans vos revenus pour déterminer les charges sociales que vous devez payer.
Lors de la définition du montant de votre rémunération, il est donc important de bien comprendre l'impact de ces cotisations sur revenus bruts et nets. Un bon équilibre entre votre rémunération et les cotisations permet d'optimiser le montant que vous percevez réellement, tout en limitant les charges sociales.
Les dividendes
La fiscalité des dividendes varie selon le statut juridique de la société, et peut être influencée par la composition de votre foyer fiscal. Les dividendes sont souvent moins taxés que les salaires, mais une répartition déséquilibrée entre rémunération salariale et dividendes peut entraîner des risques fiscaux, notamment une requalification de ces dividendes en salaire, avec des conséquences sur les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu.
💡 Bon à savoir : En plus de déterminer votre niveau de rémunération, vous devez choisir les formes sous lesquelles celle-ci sera versée (salaires, dividendes, avantages en nature, etc.). Pour en savoir plus sur les formes de rémunération du dirigeant disponibles, consultez notre article.
Prendre en compte la taille de votre entreprise
La taille et la structure de votre entreprise jouent un rôle déterminant dans le calcul de votre rémunération. Pour une petite entreprise, la rémunération sera nécessairement plus modeste qu’au sein d’une grande entreprise, où les enjeux financiers et organisationnels sont plus complexes.
Ainsi, si vous êtes à la tête d’une start-up, d’une TPE ou d’une PME, votre rémunération pourra être en partie différée ou ajustée en fonction de la rentabilité de l’entreprise.
À l’inverse, un dirigeant d’une grande entreprise ou d’une société cotée pourra bénéficier d’une rémunération plus conséquente, comprenant souvent un salaire fixe, mais aussi des bonus ou des primes liées à la performance.
Ajuster votre rémunération à la rentabilité de votre activité
Un autre enjeu clé à prendre en compte est la rentabilité de votre entreprise. Une entreprise en croissance rapide ou très rentable pourra se permettre d’attribuer une rémunération plus élevée à son dirigeant.
En revanche, une entreprise qui traverse une période moins favorable, ou dont la trésorerie est tendue, devra être plus prudente et limiter les dépenses, y compris la rémunération du dirigeant.
⚠️ A noter : Lorsqu’un dirigeant travaille en tant que travailleur non salarié, et que le montant de sa rémunération varie de manière importante d’une année à l’autre, il se retrouve souvent face à d’importantes régularisations sociales quelques mois après la fin de l’année civile. Il est donc essentiel de gérer la trésorerie de votre société en conséquence, pour pouvoir faire face à ces sorties importantes.
D’autre part, une rémunération plus élevée entraîne également des charges plus élevées pour votre société, ce qui peut impacter sa santé financière. Il est donc indispensable d’étudier la capacité de votre société à faire face à ses charges pour déterminer votre niveau de rémunération.
Rester aligné avec les pratiques de rémunération du marché
Le niveau de rémunération d’un dirigeant est souvent influencé par les pratiques du secteur d’activité. Par exemple, les rémunérations dans les secteurs financiers, technologiques ou industriels peuvent être plus élevées que dans d’autres secteurs.
Nous vous conseillons donc de vous renseigner sur les rémunérations des dirigeants dans des entreprises de taille et de secteur similaires, pour avoir un aperçu des salaires pratiqués. Cela permet de ne pas fixer une rémunération trop éloignée des pratiques du marché, ce qui pourrait nuire à la compétitivité de votre entreprise.
Valoriser votre rémunération en fonction de vos responsabilités de dirigeant
Votre rémunération doit également être proportionnelle à l’étendue de vos responsabilités en tant que dirigeant. Si vous êtes à la tête d’une société aux enjeux stratégiques de taille, avec une organisation complexe et plusieurs départements, il est logique que votre rémunération soit plus élevée qu’un dirigeant d’une entreprise de plus petite taille avec des responsabilités plus limitées.
Vous devez donc prendre en compte l’ensemble de vos missions et évaluer vos responsabilités pour ajuster votre rémunération en conséquence : prise de décisions stratégiques, gestion des ressources humaines, représentation de l’entreprise en externe, gestion des relations avec les actionnaires, partenaires et clients, etc.
👉 Fixer votre niveau de rémunération en tant que dirigeant nécessite de prendre en compte de nombreux facteurs. Il est essentiel de trouver le bon équilibre entre une rémunération suffisante pour couvrir vos responsabilités et une gestion financière prudente pour garantir la pérennité de votre entreprise.
Il est aussi important de prendre en compte les implications fiscales et sociales de votre rémunération. En fonction de votre statut (gérant majoritaire, président, directeur général…), les charges sociales et les impôts peuvent varier. Il est donc recommandé de consulter un expert en accompagnement du dirigeant pour optimiser votre rémunération.
Les experts implid vous accompagnent dans l'optimisation de votre rémunération en tant que dirigeant.
